企業(yè)認定為高新技術企業(yè)后，其享受的稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。今天智為銘略小編就和大家談談高新技術企業(yè)資料留存?zhèn)洳橐c，分享如下：

享受稅收優(yōu)惠的高新技術企業(yè)，每年匯算清繳時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?/span>

高新技術企業(yè)資格證書；高新技術企業(yè)認定資料；知識產權相關材料；年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品（服務）及對應收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表（具體格式見《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》附件2）；省稅務機關規(guī)定的其他資料。

二、備查資料質量要求

智為銘略小編就備查資料的質量要求做逐條分析如下：

（一）科技人員

企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位明細、企業(yè)職工人數(shù)情況表和上年度年末社保繳納人數(shù)證明材料。科技人員的具體要求需咨詢當?shù)乜萍疾块T。

（二）知識產權方面

一般來說，認定要求有一件以上I類知識產權，5件以上II知識產權。實務中這個程度僅僅只能算達標。以發(fā)明來說，發(fā)明專利的授權周期比較長，從受理、初步審查、公布、實質審查到授權，經歷兩、三年是很正常的事情。對于申請發(fā)明專利較多的企業(yè)，高企認定要事先做好知識產權方面的規(guī)劃。

知識產權有多個權屬人時，需提供其他權屬人同意該企業(yè)使用本知識產權申報高新技術企業(yè)的聲明，所有權屬人需加蓋公章等等。

（三）研究開發(fā)活動材料

企業(yè)應根據(jù)《高新技術企業(yè)認定申請書》中每個RD項目不同的完成時間提供相對應的研發(fā)投入佐證材料。

高企政策沒有強制性規(guī)定申報企業(yè)的研發(fā)項目必須獲得政府立項，研發(fā)項目認定是采取“企業(yè)歸集、專家判定”的原則，但為了增強企業(yè)研發(fā)項目的可信度，建議企業(yè)積*申報各級政府科技項目立項，可運用政府立項紅頭文件來佐證自己的研發(fā)活動。

（四）科技成果轉化

數(shù)量成果轉化*好達到每年5年以上。雖然這個已經是A等級，考慮到認定過程當中，技術專家會對成果轉化的質量提出質疑，適當提高數(shù)量是目前實務界普遍認可的做法。

科技成果可以不在申請認定期間，成果轉化的一定要在這個期間。以產品研發(fā)周期來說，比如2020年提出重新認定，認定期間是2017年—2019年，一般認為*后半年是產品小試、中試時間。所以，這階段要注意成果形成、轉化的期間分布勾稽性，從19年下半年開始發(fā)生的支出很大程度需要計入資本化支出，并結轉無形資產；否則，會影響高新產品形成，成果轉化質量也會大打折扣。

企業(yè)近三年科技成果轉化總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明材料及相關佐證材料?？萍汲晒⑥D化形式、企業(yè)高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標需要附具具體說明，相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料。

（五）企業(yè)高新技術產品（服務）材料

以生產產品使用的技術領域作為判定為高新技術產品（服務）的依據(jù)及理由，同時，需要對產品附具說明資料：

1、關于高新技術產品的說明。

2、企業(yè)可以提供高新產品證書，相關專利證書或者是大額發(fā)票等。

3、為增強高新產品可信度，建議企業(yè)可參加當?shù)馗咝录夹g產品認定，通過獲得高新技術產品證書來作為高新產品的權威佐證。

（六）研發(fā)活動管理水平

研發(fā)活動管理水平其實是一個綜合項目，企業(yè)可參照以下方面進行資料整理：

1、制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；

2、設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作；

3、建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；

4、建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。

（七）檢查部門要求的其他資料

檢查部門要求的其他資料主要有關研發(fā)加計、高新口徑和申報表數(shù)據(jù)的實務問題。

學術界對研發(fā)費用分為會計口徑、研發(fā)費用加計扣以及高企認定口徑。然而，實務評定當中普遍認為，年度會計報表中的研發(fā)費用合計金額、高企申報的《年度研發(fā)費用結構明細表》研發(fā)費合計金額、企業(yè)所得稅申報的《研發(fā)費用加計扣除明細表》“年度研發(fā)費用小計”金額，三者之間存在基本一致的基礎——這其實是一種理想狀態(tài)。企業(yè)在確保符合高新比例的基礎上，可簡化處理，盡量實現(xiàn)加計數(shù)額、高新研發(fā)費用數(shù)額與納稅申報表、財務審計報告列示的數(shù)據(jù)一致。

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